案例一

　　某建設項目建設期為2年，生產期為8年。建設項目建設投資(含工程費、其他費用、預備費用)3100萬元，預計全部形成固定資產。固定資產折舊年限為8年，按平均年限法計算折舊，殘值率為5%，在生產期末回收固定資產殘值。

　　建設期第1年投入建設資金的60%，第2年投入建設資金的40%，其中每年投資的50%為自有資金，50%由銀行貸款，貸款年利率為7%，建設期只計息不還款。生產期第1年投入流動資金300萬元，全部為自有資金。流動資金在計算期末全部回收。

　　建設單位與銀行約定：從生產期開始的6年間，按照每年等額本金償還法進行償還本金，同時償還當年發(fā)生的利息。

　　預計生產期各年的經營成本均為2600萬元，銷售收入在計算期第3年為3800萬元，第4年為4320萬元，第5～10年均為5400萬元。假定銷售稅金及附加的稅率為6%，所得稅率為33%，行業(yè)基準投資回收期(Pc)為8年。

　　問題：

　　1.計算建設期第3年年初的累計借款。

　　2.編制建設項目還本付息表。

　　3.計算固定資產殘值及各年固定資產折舊額。

　　4.編制自有資金現(xiàn)金流量表。

　　5.計算靜態(tài)投資回收期，并評價本建設項目是否可行。

　　答案：

　　1.年折舊費=(2060-210)×(1-4%)÷10=177.6(萬元)

　　年攤銷費=210÷7=30(萬元)

　　表4-8還本付息表單位：萬元