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2018寒假特訓之造價工程師工程計價每日一練(2.25)

　　【知識點】

　　三、投資估算的編制

　　3.投資估算的編制步驟

　　根據(jù)投資估算的不同階段，主要包括項目建議書階段及可行性研究階段的投資估算。可行性研究階段的投資估算編制一般包含靜態(tài)投資部分、動態(tài)投資部分與流動資金估算三部分。

　　(二)靜態(tài)投資部分的估算方法

　　在項目建議書階段，投資估算的精度較低，可采取簡單的匡算法，如單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、比例估算法或混合法等，在條件允許時，也可采用指標估算法;在可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對詳細的投資估算方法，即指標估算法。

　　1.項目建議書階段投資估算方法

　　(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法。(必考)

　　生產(chǎn)能力指數(shù)法又稱指數(shù)估算法，它是根據(jù)已建成的類似項目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算同類但生產(chǎn)能力不同的擬建項目靜態(tài)投資額的方法，是對單位生產(chǎn)能力估算法的改進。其計算公式為：

　　式中：C1——已建類似項目的靜態(tài)投資額;C2——擬建項目靜態(tài)投資額;

　　Q1——已建類似項目的生產(chǎn)能力; Q2——擬建項目的生產(chǎn)能力;

　　x——生產(chǎn)能力指數(shù)。

　　ƒ——不同時期、不同地點的定額、單價、費用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。

　　正常情況下，0≤x≤1。若已建類似項目規(guī)模和擬建項目規(guī)模的比值在0.5～2之間時，x的取值近似為1;若已建類似項目規(guī)模與擬建項目規(guī)模的比值為2～50，且擬建項目生產(chǎn)規(guī)模的擴大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來達到時，則x的取值為0.6～0.7;若是靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達到時，x的取值在0.8～0.9之間。

　　(2)系數(shù)估算法。

　　系數(shù)估算法也稱為因子估算法，它是以擬建項目的主體工程費或主要設(shè)備購置費為基礎(chǔ)，以其他工程費與主體工程費或設(shè)備購置費的百分比為系數(shù)，依此估算擬建項目靜態(tài)投資的方法。

　　1)設(shè)備系數(shù)法。設(shè)備系數(shù)法是指以擬建項目的設(shè)備購置費為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項目的建筑安裝費和其他工程費等與設(shè)備價值的百分比，求出擬建項目建筑安裝工程費和其他工程費，進而求出項目的靜態(tài)投資。

　　計算公式為：C=E(1+ƒ1P1+ƒ2P2+ƒ3P3+…)+I

　　式中C——擬建項目的靜態(tài)投資;E——擬建項目根據(jù)當時當?shù)貎r格計算的設(shè)備購置費;

　　P1，P2，P3…——已建項目中建筑安裝工程費及其他工程費等與設(shè)備購置費的比例;

　　ƒ1，ƒ2，ƒ3…——由于時間地點因素引起的定額、價格、費用標準等變化的綜合調(diào)整系數(shù);

　　I——擬建項目的其他費用。

　　2)主體專業(yè)系數(shù)法;3)朗格系數(shù)法;

　　(3)比例估算法。

　　(4)混合法。

　　2.可行性研究階段投資估算方法

　　指標估算法是投資估算的主要方法。為了保證編制精度，可行性研究階段建設(shè)項目投資估算原則上應(yīng)采用指標估算法。

　　(1)建筑工程費用估算。

　　(2)設(shè)備及工器具購置費估算。設(shè)備購置費根據(jù)項目主要設(shè)備表及價格、費用資料編制，工器具購置費按設(shè)備費的一定比例計取。

　　(3)安裝工程費估算。按以下方法進行估算。

　　1)工藝設(shè)備安裝費估算。以單項工程為單元，根據(jù)單項工程的專業(yè)特點和各種具體的投資估算指標，采用按設(shè)備費百分比估算指標進行估算;或根據(jù)單項工程設(shè)備總重，采用以頓為單位的綜合單價指標進行估算。即：

　　安裝工程費=設(shè)備原價×設(shè)備安裝費率(%)

　　安裝工程費=設(shè)備噸重×單位重量(噸)安裝費指標

　　2)工藝非標準件、金屬結(jié)構(gòu)、管道安裝費估算。以單項工程為單元，根據(jù)設(shè)計選用的材質(zhì)、規(guī)格，以噸為單位;

　　3)工業(yè)爐窯砌筑和保溫工程安裝費估算，以單項工程為單元，以噸、立方米或平方米為單位，套用技術(shù)標準、材質(zhì)和規(guī)格、施工方法相適應(yīng)的投資估算指標或類似工程造價資料進行估算。即：

　　安裝工程費=重量(體積、面積)總量×單位重量(立方米、平方米)安裝費指標

　　4)電氣設(shè)備、自控儀表安裝工程估算。以單項工程為單元。

　　(4)工程建設(shè)其他費用估算。工程建設(shè)其他費用的計算應(yīng)結(jié)合擬建項目的具體情況，有合同或協(xié)議明確的費用按合同或協(xié)議列入;無合同或協(xié)議明確的費用，根據(jù)國家和各行業(yè)部門、工程所在地地方政府的有關(guān)工程建設(shè)其他費用定額(規(guī)定)和計算辦法估算。

　　(5)基本預備費估算?；绢A備費=(工程費用+工程建設(shè)其他費用)×基本預備費費率(%)

　　(三)動態(tài)投資部分的估算方法

　　動態(tài)投資部分包括價差預備費和建設(shè)期利息兩部分。動態(tài)部分的估算應(yīng)以基準年靜態(tài)投資的資金使用計劃為基礎(chǔ)來計算，而不是以編制年的靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計算。

　　(四)流動資金的估算

　　1.流動資金估算方法

　　流動資金估算一般采用分項詳細估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。

　　(1)分項詳細估算法。分項詳細估算法是根據(jù)項目的流動資產(chǎn)和流動負債，估算項目所占用流動資金的方法。其中，流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預付賬款;流動負債的構(gòu)成要素一般包括應(yīng)付賬款和預收賬款。流動資金等于流動資產(chǎn)和流動負債的差額。計算公式為：

　　流動資金=流動資產(chǎn)一流動負債

　　流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預付賬款+存貨+庫存現(xiàn)金

　　流動負債=應(yīng)付賬款+預收賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金一上年流動資金

　　進行流動資金估算時，首先計算各類流動資產(chǎn)和流動負債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。

　　1)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　2)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　3)預付賬款。預付賬款=外購商品或服務(wù)年費用金額/預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　4)存貨

　　存貨 = 外購原材料、 燃料+ 其他材料+ 在產(chǎn)品+ 產(chǎn)成品

　　外購原材料、 燃料 = 年外購原材料、 燃料費用/ 分項周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　其他材料= 年其他材料費用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料 + 年工資及福利費 + 年修理費 + 年其他制造費)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　產(chǎn)成品= (年經(jīng)營成本一年其他營業(yè)費用) / 產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　5)現(xiàn)金

　　6)流動負債估算。

　　應(yīng)付賬款=(外購原材料、燃料動力費 +其他材料年費用)/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　預收賬款=預收的營業(yè)收入年金額/預收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　(五)投資估算文件的編制

　　1.建設(shè)投資估算表的編制

　　按照費用歸集形式，建設(shè)投資可按概算法或按形成資產(chǎn)法分類。

　　(1)概算法。按照概算法分類，建設(shè)投資由工程費用、工程建設(shè)其他費用和預備費三部分構(gòu)成。其中工程費用又由建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費(食工器具及生產(chǎn)家具購置費)和安裝工程費構(gòu)成;工程建設(shè)其他費用內(nèi)容較多，隨行業(yè)和項目的不同而有所區(qū)別;預備費包括基本預備費和價差預備費。

　　(2)形成資產(chǎn)法。按照形成資產(chǎn)法分類，建設(shè)投資由形成固定資產(chǎn)的費用、形成無形資產(chǎn)的費用、形成其他資產(chǎn)的費用和預備費四部分組成。固定資產(chǎn)費用是指項目投產(chǎn)時將直接形成固定資產(chǎn)的建設(shè)投資，包括工程費用和工程建設(shè)其他費用中按規(guī)定將形成固定資產(chǎn)的費用，后者被稱為固定資產(chǎn)其他費用，主要包括建設(shè)管理費、可行性研究費、研究試驗費、勘察設(shè)計費、環(huán)境影響評價費、場地準備及臨時設(shè)施費、引進技術(shù)和引進設(shè)備其他費、工程保險費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費和市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費等;無形資產(chǎn)費用是指將直接形成無形資產(chǎn)的建設(shè)投資，主要是專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、土地使用權(quán)和商譽等;其他資產(chǎn)費用是指建設(shè)投資中除形成固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的部分，如生產(chǎn)準備及開辦費等。

　　對于土地使用權(quán)的特殊處理：按照有關(guān)規(guī)定，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時，將其賬面價值轉(zhuǎn)入開發(fā)成本;企業(yè)建造自用項目時將其賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程成本。因此，為了與以后的折舊和攤銷計算相協(xié)調(diào)，在建設(shè)投資估算表中通?？蓪⑼恋厥褂脵?quán)直接列入固定資產(chǎn)其他費用中。

　　4.單項工程投資估算匯總表的編制。單項工程投資估算應(yīng)按建設(shè)項目劃分的各個單項工程分別計算組成工程費用的建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費。

　　【練習題】

　　1、在建設(shè)項目投資估算中，應(yīng)付賬款估算公式是( )。

　　A、應(yīng)付賬款=(年外購原材料、燃料+年工資及福利費)/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　B、應(yīng)付賬款=(年外購原材料、燃料+短期借款利息)/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　C、應(yīng)付賬款=(年外購原材料、燃料+短期借款本息)/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　D、應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料及其他材料年費用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查的是流動資金的估算。應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力費及其他 材料年費用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。參見教材 P135。

　　2、進行流動資產(chǎn)投資估算時，最低周轉(zhuǎn)天數(shù)與流動資金需要量的關(guān)系是( )。

　　A、最低周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)，從而減少流動資金需要量

　　B、最低周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，將減少周轉(zhuǎn)次數(shù)，從而減少流動資金需要量

　　C、最低周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，將減少周轉(zhuǎn)次數(shù)，從而增加流動資金需要量

　　D、最低周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)，從而減少流動資金需要量

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查的是流動資金的估算。周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù);周轉(zhuǎn) 天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)，從而減少流動資金需要量。參見教材 P135。

　　3、下列關(guān)于流動資金分項詳細估算的計算式中，正確的是( )。

　　A、應(yīng)收賬款=年營業(yè)收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　B、應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　C、產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　D、預付賬款=預付的營業(yè)收入年金額/預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是流動資金的估算。應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù); 產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年其他營業(yè)費用)/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù);預付賬款=外購商品或服務(wù)年費 用金額/預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。參見教材 P135。

　　4、某企業(yè)全年的銷售收入是 3000萬元，經(jīng)營成本占全部銷售收入的 40%，年其他營業(yè)費 用為 600 萬元，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)是 6 次，則應(yīng)收賬款估算額為( )萬元。

　　A、100

　　B、200

　　C、400

　　D、500

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是流動資金的估算。應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) =3000×40%/6=200(萬元)。參見教材 P135。

　　5、按照形成資產(chǎn)法編制建設(shè)項目投資估算表，下列費用中可計入固定資產(chǎn)其他費的是( )。

　　A、開辦費

　　B、非專利技術(shù)使用費

　　C、土地使用權(quán)取得費

　　D、生產(chǎn)準備費

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是投資估算的編制。在建設(shè)投資估算表中通?？蓪⑼恋厥褂脵?quán)直 接列人固定資產(chǎn)其他費用中。參見教材 P138。

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