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　　1.【多選】下列現(xiàn)金流量表的構(gòu)成項(xiàng)中，屬于投資現(xiàn)金流出的有( )。

　　A.建設(shè)投資借款

　　B.建設(shè)投資

　　C.維持運(yùn)營投資

　　D.償還債務(wù)本金

　　E.流動(dòng)資金

　　2.【單選】下列關(guān)于投資現(xiàn)金流量表的表述中，正確的是( )。

　　A.是以技術(shù)方案為以獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的

　　B.以技術(shù)方案所需要的資本金作為計(jì)算基礎(chǔ)

　　C.反應(yīng)技術(shù)方案在運(yùn)營期的現(xiàn)金流入和流出

　　D.用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反映一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力

　　3.【單選】某項(xiàng)目投資來源中，項(xiàng)目資本金2000萬元，償還借入銀行資金和利息共1000萬，回收固定資產(chǎn)殘余200萬，在編制項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表時(shí)，屬于現(xiàn)金流出應(yīng)為( )萬元。

　　A.1200

　　B.2000

　　C.3000

　　D.3200

　　答案解析

　　1.【答案】BCE

　　【解析】投資現(xiàn)金流量表包括現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，現(xiàn)金流出包括建設(shè)投資、維持運(yùn)營投資、流動(dòng)資金、其他流出。

　　2.【答案】A

　　【解析】投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出和凈現(xiàn)金流量，是計(jì)算評價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)。 通過投資現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量，可計(jì)算技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)指標(biāo)，并可考察技術(shù)方案融資前的盈利能力，為各個(gè)方案進(jìn)行比較建立共同的基礎(chǔ)。

　　3.【答案】C

　　【解析】資本金現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流出項(xiàng)目包括：技術(shù)方案資本金、借款本金償還、借款利息支付、經(jīng)營成本、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅、稅金及附加、所得稅和維持運(yùn)營投資。本題中現(xiàn)金流出為2000+1000=3000萬元。

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